Accesso alle dichiarazioni precompilate 2025 - Richiesta all'Agenzia delle Entrate
2025-11-10 00:00 (Europe/Helsinki)
Termine entro il quale effettuare l’accesso alle dichiarazioni precompilate 2025, mediante l’apposito servizio reso disponibile nell’area riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate. La richiesta può essere effettuata:
trasmettendo all’Agenzia delle Entrate un file contenente l’elenco dei contribuenti per i quali si richiedono i documenti, tramite l’apposito software;
oppure effettuando le richieste di download dei documenti relativi a singoli contribuenti, senza scaricare alcun software, attraverso le funzionalità disponibili all’interno dell’area riservata del sito internet dell’Agenzia delle Entrate, previa autenticazione con le proprie credenziali rilasciate dall’Agenzia delle Entrate ovvero con una CNS, una CIE o un’identità SPID, fornendo i dati del contribuente per il quale si richiede la dichiarazione precompilata.

Modello 730/2025 integrativo - Invio dichiarazione all'Agenzia delle Entrate e consegna al contribuente copia del modello elaborato
2025-11-10 00:00
Termine per:
trasmettere telematicamente all’Agenzia delle Entrate i modelli 730/2025 integrativi elaborati, ricevuti entro il 27.10.2025 (in quanto il 25.10.2025 cadeva di sabato), e le comunicazioni dei risultati contabili dei modelli 730/2025 integrativi elaborati (modelli 730-4 integrativi) ai fini dell’effettuazione dei conguagli in capo al contribiuente;
consegnare al contribuente la copia del modello 730 integrativo elaborato e del relativo prospetto di liquidazione (modello 730-3).

Imposta sostitutiva 16% - Rivalutazione del costo delle partecipazioni e dei terreni posseduti all'1.1.2023 - Terza rata
2025-11-15 00:00
Termine per versare la terza rata dell’imposta sostitutiva del 16% ai fini della rivalutazione del costo o del valore di acquisto delle partecipazioni e dei terreni posseduti alla data dell’1.1.2023, al di fuori del regime d’impresa, affrancando in tutto o in parte le plusvalenze conseguite, ex art. 67 co. 1 lett. a) – c-bis) del TUIR, allorché le partecipazioni o i terreni vengano ceduti a titolo oneroso.Il versamento dell’imposta sostitutiva può infatti essere eseguito in tre rate annuali di pari importo. In questo caso:
il versamento della prima rata deve essere effettuato entro il 15.11.2023;
le rate successive alla prima devono essere maggiorati degli interessi del 3% annuo, a decorrere dal 15.11.2023.

Imposta sostitutiva 16% - Rivalutazione del costo delle partecipazioni e dei terreni posseduti all'1.1.2023 - Terza rata
2025-11-15 00:00

Imposta sostitutiva 14% - Rideterminazione del valore delle cripto-attività possedute all'1.1.2023 - Terza rata
2025-11-15 00:00
Termine per il versamento della terza rata dell’imposta sostitutiva del 14% ai fini della rideterminazione del valore delle cripto-attività possedute all’1.1.2023.Agli effetti della determinazione delle plusvalenze e delle minusvalenze su cripto-attività di cui all’art. 67 co. 1 lett. c-sexies) del TUIR possedute alla data dell’1.1.2023 può essere assunto, in luogo del costo o del valore di acquisto:
il valore normale delle cripto-attività, determinato con i criteri di cui all’art. 9 del TUIR, alla data dell’1.1.2023;
a condizione che il valore sia assoggettato alla suddetta imposta sostitutiva delle imposte sui redditi del 14%.
Il regime opzionale può riguardare ciascuna cripto-attività.

Modello REDDITI - Versamento rateale degli importi dovuti a saldo o in acconto
2025-11-17 00:00

Saldo e acconto IRAP - Versamento rateale degli importi dovuti
2025-11-17 00:00
Versamento della rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi.L’adempimento riguarda nello specifico:
la sesta rata degli importi dovuti a saldo per l’anno 2024 ed eventuale primo acconto per l’anno 2025 per i soggetti che hanno versato la prima rata entro il 30.6.2025;
la quinta rata degli importi dovuti a saldo per l’anno 2024 ed eventuale primo acconto per l’anno 2025 per i soggetti che hanno versato la prima rata entro il 30.7.2025, con la maggiorazione dello 0,4% a titolo di interesse corrispettivo;
la quinta rata degli importi dovuti a saldo per l’anno 2024 ed eventuale primo acconto per l’anno 2025 per i soggetti che hanno versato la prima rata entro il 21.7.2025, senza la maggiorazione dello 0,4% ai sensi dell’art. 13 del DL 84/2025;
la quarta rata degli importi dovuti a saldo per l’anno 2024 ed eventuale primo acconto per l’anno 2025 per i soggetti che hanno versato la prima rata entro il 20.8.2025, con la maggiorazione dello 0,4% ai sensi dell’art. 13 del DL 84/2025;
con riferimento alla dichiarazione IRAP 2025.
Le somme dovute a titolo di saldo e di acconto delle imposte possono essere versate in rate mensili di uguale importo, con la maggiorazione degli interessi, a decorrere dal giorno di scadenza del versamento in unica soluzione.
Il pagamento deve essere completato entro il 16.12.2025.

Saldo e acconto IRAP - Versamento rateale degli importi dovuti - Soggetti "solari"
2025-11-17 00:00

Saldo e acconto IRES - Versamento rateale
2025-11-17 00:00
Versamento, da parte di soggetti con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare, della rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi.L’adempimento riguarda nello specifico:
la sesta rata degli importi dovuti a saldo per l’anno 2024 ed eventuale primo acconto per l’anno 2025 per i soggetti che hanno versato la prima rata entro il 30.6.2025;
la quinta rata degli importi dovuti a saldo per l’anno 2024 ed eventuale primo acconto per l’anno 2025 per i soggetti che hanno versato la prima rata entro il 30.7.2025, con la maggiorazione dello 0,4% a titolo di interesse corrispettivo;
la quinta rata degli importi dovuti a saldo per l’anno 2024 ed eventuale primo acconto per l’anno 2025 per i soggetti che hanno versato la prima rata entro il 21.7.2025, senza la maggiorazione dello 0,4% ai sensi dell’art. 13 del DL 84/2025;
la quarta rata degli importi dovuti a saldo per l’anno 2024 ed eventuale primo acconto per l’anno 2025 per i soggetti che hanno versato la prima rata entro il 20.8.2025, con la maggiorazione dello 0,4% ai sensi dell’art. 13 del DL 84/2025;
con riferimento alla dichiarazione dei redditi 2025.
Tale scadenza vale per:
soggetti che hanno approvato il bilancio o il rendiconto entro il 31.5.2025;
soggetti che non hanno approvato il bilancio o rendiconto entro il 31.5.2025 sussistendone l’obbligo;
soggetti che non devono approvare il bilancio o il rendiconto.
Le somme dovute a titolo di saldo e di acconto delle imposte possono essere versate in rate mensili di uguale importo, con la maggiorazione degli interessi, a decorrere dal giorno di scadenza del versamento in unica soluzione.
Il pagamento deve essere completato entro il 16.12.2025.

Saldo e acconto IRES - Versamento rateale degli importi dovuti - Soggetti "solari"
2025-11-17 00:00

Saldo IVA relativo al 2024 - Versamento rateale
2025-11-17 00:00
Versamento della rata del saldo IVA relativo al 2024, risultante dalla dichiarazione IVA 2025.L’adempimento riguarda nello specifico:
la nona rata per i soggetti che hanno versato la prima rata entro il 17.3.2025;
la sesta rata per i soggetti che hanno versato la prima rata entro il 30.6.2025 (con la maggiorazione dell’1,6%);
la quinta rata per i soggetti che hanno versato la prima rata entro il 21.7.2025 (con la maggiorazione dell’1,6%);
la quinta rata per i soggetti che hanno versato la prima rata entro il 30.7.2025 (con l’ulteriore maggiorazione dello 0,4% calcolata anche sulla maggiorazione dell’1,6%);
la quarta rata per i soggetti che hanno versato la prima rata entro il 20.8.2025 (con l’ulteriore maggiorazione dello 0,4% calcolata anche sulla maggiorazione dell’1,6%).
Il saldo IVA risultante dalla dichiarazione può essere versato in forma rateale corrispondendo l’interesse annuo del 4% (0,33% mensile). Gli interessi sono calcolati in modo forfetario, a prescindere dal giorno effettivo di versamento, considerando il numero dei giorni che intercorrono tra la scadenza della prima rata e le successive. Il computo dei giorni è effettuato in base all’anno commerciale (tutti i mesi si considerano di 30 giorni).
Il pagamento avviene in rate mensili di pari importo e la rateazione deve completarsi entro il 16 dicembre.

Saldo o acconto IRPEF, imposta sostitutiva contribuenti minimi e forfetari, cedolare secca sulle locazioni, IVIE e IVAFE - Versamento rateale
2025-11-17 00:00

Soggetti "solari" che approvano il bilancio entro 180 giorni dalla chiusura dell’esercizio - Saldo e acconto IRAP - Versamento rateale
2025-11-17 00:00
Versamento, da parte dei soggetti con esercizio sociale coincidente con l’anno solare che, ai sensi dell’art. 2364 co. 2 c.c., approvano il bilancio chiuso al 31.12.2024 entro 180 giorni invece che entro gli ordinari 120 giorni, della rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi.L’adempimento riguarda nello specifico:
la quinta rata degli importi dovuti a saldo per l’anno 2024 ed eventuale primo acconto per l’anno 2025 per i soggetti che hanno versato la prima rata entro il 31.7.2025;
la quarta rata degli importi dovuti a saldo per l’anno 2024 ed eventuale primo acconto per l’anno 2025 per i soggetti che hanno versato la prima rata entro l’1.9.2025 (il 30.8.2025 cadeva di domenica), con la maggiorazione dello 0,4% a titolo di interesse corrispettivo;
con riferimento alla dichiarazione IRAP 2025.
Tale scadenza vale per:
soggetti che hanno approvato il bilancio o il rendiconto dopo il 31.5.2025 ed entro il 30.6.2025;
soggetti che non hanno approvato il bilancio o rendiconto dopo il 31.5.2025 ed entro il 30.6.2025 sussistendone l’obbligo;
soggetti che hanno approvato il bilancio o rendiconto dopo il 31.5.2025 ed entro il 31.7.2025 in seconda convocazione.
Le somme dovute a titolo di saldo e di acconto delle imposte possono essere versate in rate mensili di uguale importo, con la maggiorazione degli interessi, a decorrere dal giorno di scadenza del versamento in unica soluzione.
Il pagamento deve essere completato entro il 16.12.2025.

Soggetti "solari" che approvano il bilancio entro 180 giorni dalla chiusura dell’esercizio - Saldo e acconto IRAP - Versamento rateale
2025-11-17 00:00

Soggetti "solari" che approvano il bilancio entro 180 giorni dalla chiusura dell’esercizio - Saldo e acconto IRES - Versamento rateale
2025-11-17 00:00

Artigiani - Versamento dei contributi previdenziali sul minimale di reddito - Terza rata
2025-11-17 00:00
Termine entro il quale versare la prima rata dei contributi previdenziali dovuti sul minimale di reddito.Per gli artigiani, il contributo dovuto per l’anno 2025 è pari a 4.460,64 euro.

Artigiani – Saldo e acconto contributi INPS – Versamento quarta, quinta o sesta rata
2025-11-17 00:00
Termine entro il quale gli artigiani, iscritti alla Gestione artigiani e commercianti, devono effettuare il versamento della quinta rata (per i soggetti che hanno effettuato il pagamento della prima rata entro il 30.7.2025) o della sesta rata (per i soggetti che hanno effettuato il pagamento della prima rata entro il 30.6.2025) del:
saldo dei contributi per l’anno precedente;
primo acconto dei contributi per l’anno in corso, calcolati sul reddito d’impresa dichiarato per l’anno precedente, eccedente il minimale di reddito per l’anno in corso.
L’adempimento riguarda anche il versamento della quarta rata per i soggetti che beneficiano della proroga al 20.8.2025 (con la maggiorazione dello 0,4%) ex art. 13 del DL 84/2025 o il versamento della quinta rata per i soggetti che hanno versato la prima rata il 21.7.2025. Trattasi dei soggetti che
svolgono attività per le quali sono stati approvati gli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA), compresi quelli aderenti al regime forfettario (di cui alla L. 190/2014) o di vantaggio (di cui all’art. 27 co. 1 del DL 98/2011).
dichiarano ricavi o compensi di ammontare non superiore al limite stabilito, per ciascun indice, dal relativo decreto di approvazione del Ministro dell’Economia e delle Finanze (pari a 5.164.569,00 euro).
L’adempimento riguarda gli artigiani titolari e non di partita IVA, per i contributi eccedenti il minimale di reddito.

Commercianti - Versamento dei contributi previdenziali sul minimale di reddito - Terza rata
2025-11-17 00:00
Termine entro il quale versare la prima rata dei contributi previdenziali dovuti sul minimale di reddito.Per i commercianti, il contributo dovuto per l’anno 2025 è 4.549,70 euro.

Commercianti – Saldo e acconto contributi INPS – Versamento quarta, quinta o sesta rata
2025-11-17 00:00
Termine entro il quale i commercianti, iscritti alla Gestione artigiani e commercianti, devono effettuare il versamento della quinta rata (per i soggetti che hanno effettuato il pagamento della prima rata entro il 30.7.2025) o della sesta rata (per i soggetti che hanno effettuato il pagamento della prima rata entro il 30.6.2025) del:
saldo dei contributi per l’anno precedente;
primo acconto dei contributi per l’anno in corso, calcolati sul reddito d’impresa dichiarato per l’anno precedente, eccedente il minimale di reddito per l’anno in corso.
L’adempimento riguarda anche il versamento della quarta rata per i soggetti che beneficiano della proroga al 20.8.2025 (con la maggiorazione dello 0,4%) ex art. 13 del DL 84/2025 o il versamento della quinta rata per i soggetti che hanno versato la prima rata il 21.7.2025. Trattasi dei soggetti che
svolgono attività per le quali sono stati approvati gli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA), compresi quelli aderenti al regime forfettario (di cui alla L. 190/2014) o di vantaggio (di cui all’art. 27 co. 1 del DL 98/2011).
dichiarano ricavi o compensi di ammontare non superiore al limite stabilito, per ciascun indice, dal relativo decreto di approvazione del Ministro dell’Economia e delle Finanze (pari a 5.164.569,00 euro).
L’adempimento riguarda i commercianti titolari e non di partita IVA, per i contributi eccedenti il minimale di reddito.

IVA - Mese di settembre - Regolarizzazione del versamento
2025-11-17 00:00
Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento del mese di settembre, la cui scadenza del termine era il 16.10.2025.

Mance del personale dei settori alberghiero e della ristorazione – Versamento imposta sostitutiva
2025-11-17 00:00
Termine entro il quale il sostituto d’imposta deve versare l’imposta sostitutiva dell’IRPEF e addizionali applicata sulle somme destinate dai clienti ai lavoratori a titolo di liberalità, anche attraverso mezzi di pagamento elettronici, riversate ai lavoratori nel mese precedente.L’imposta è applicata:
entro il limite del 30% del reddito percepito nell’anno per le relative prestazioni di lavoro;
solamente per i lavoratori del settore privato delle strutture ricettive e degli esercizi di somministrazione di alimenti e bevande di cui all’art. 5 della L. 287/91, titolari di un reddito di lavoro dipendente non superiore a 75.000 euro nel periodo d’imposta precedente.

Premi di lavoratori del settore privato - Premi di produttività - Versamento dell'imposta sostitutiva
2025-11-17 00:00
Termine entro il quale i sostituti d’imposta sono tenuti al versamento dell’imposta sostitutiva dell’IRPEF e delle addizionali regionali e comunali pari al 10% e applicata sulle somme erogate nel mese precedente in relazione a premi di risultato o a partecipazione agli utili dell’impresa.Per le somme erogate nel corso degli anni 2025, 2026 e 2027, l’imposta sostitutiva è ridotta al 5%.
Destinatari dell’agevolazione sono i lavoratori del settore privato:
con contratto di lavoro subordinato, a tempo indeterminato o determinato (compresi i somministrati);
titolari, nell’anno precedente a quello di percezione delle somme agevolabili, di un reddito di lavoro dipendente non superiore a 80.000 euro.
Ai fini dell’applicazione dell’imposta sostitutiva:
le somme devono essere erogate “in esecuzione” dei contratti collettivi di cui all’art. 51 del DLgs. 81/2015;
nel periodo congruo deve essere stato realizzato l’incremento di almeno uno degli obiettivi di produttività, redditività, qualità, efficienza e innovazione.

Professionisti – Saldo e acconto contributi INPS – Versamento quarta, quinta o sesta rata
2025-11-17 00:00
Termine entro il quale i professionisti iscritti alla Gestione separata INPS devono effettuare il versamento della quinta rata (per i soggetti che hanno effettuato il pagamento della prima rata entro il 30.7.2025) o della sesta rata (per i soggetti che hanno effettuato il pagamento della prima rata entro il 30.6.2025) del:
saldo dei contributi per l’anno precedente;
primo acconto dei contributi per l’anno in corso.
L’adempimento riguarda anche il versamento della quarta rata per i soggetti che beneficiano della proroga al 20.8.2025 (con la maggiorazione dello 0,4%) ex art. 13 del DL 84/2025 o il versamento della quinta rata per i soggetti che hanno versato la prima rata il 21.7.2025. Trattasi dei soggetti che
svolgono attività per le quali sono stati approvati gli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA), compresi quelli aderenti al regime forfettario (di cui alla L. 190/2014) o di vantaggio (di cui all’art. 27 co. 1 del DL 98/2011).
dichiarano ricavi o compensi di ammontare non superiore al limite stabilito, per ciascun indice, dal relativo decreto di approvazione del Ministro dell’Economia e delle Finanze (pari a 5.164.569,00 euro).

Ritenute e addizionali - Mese di settembre - Regolarizzazione del versamento
2025-11-17 00:00
Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento delle ritenute e delle addizionali regionali e comunali del mese di settembre, la cui scadenza del termine era il 16.10.2025.

Soggetti in regime trimestrale per opzione - IVA - Liquidazione e versamento cumulativo
2025-11-17 00:00
Liquidazione e versamento dell’IVA:
relativa ai mesi di gennaio-novembre 2025;
di ammontare cumulativo inferiore a 100 euro, qualora non sia stata già versata in precedenza.
La disciplina prevede infatti che:
se l’imposta da versare non è superiore a 100 euro, il versamento può essere effettuato insieme a quello relativo al trimestre successivo;
il versamento deve comunque essere effettuato entro il 16 novembre di ogni anno, qualora non sia stato raggiunto il suddetto importo minimo.
Possono optare per il versamento dell’IVA con cadenza trimestrale i soggetti passivi che nell’anno solare precedente hanno realizzato un volume d’affari non superiore alle soglie individuate dall’art. 7 del DPR 542/99.
Ai sensi dell’art. 14 co. 11 della L. 183/2011, si applicano gli stessi limiti fissati con riguardo al regime di contabilità semplificata dunque, a decorrere dall’1.1.2023 ex art. 1 co. 276 della L. 197/2022:
500.000 euro per gli esercenti arti o professioni e per le imprese aventi ad oggetto prestazioni di servizi;
800.000 euro per le imprese aventi ad oggetto attività diverse dalle prestazioni di servizi.
In presenza dei suddetti requisiti, i soggetti interessati possono esercitare l’opzione dandone comunicazione nella relativa dichiarazione IVA annuale.
I presupposti concernenti il volume d’affari devono essere verificati con riferimento all’anno precedente l’opzione; i soggetti che intendono optare per la liquidazione trimestrale dell’imposta a partire dal primo anno di attività verificano i presupposti con riferimento al volume d’affari presunto per tale anno.

Sostituti d'imposta con massimo 5 dipendenti – Comunicazione dati aggiuntivi con modello F24 – Ritenute redditi di lavoro dipendente e autonomo
2025-11-17 00:00
Termine entro il quale il sostituto d’imposta (con massimo 5 dipendenti al 31 dicembre dell’anno precedente) deve trasmettere i dati aggiuntivi delle ritenute e trattenute sui redditi di lavoro dipendente o autonomo, ovvero a questi assimilati, relative al mese precedente, mediante il nuovo modello denominato “PROSPETTO DELLE RITENUTE/TRATTENUTE OPERATE” da trasmettere in occasione dell’invio del modello F24 (in alternativa alla presentazione del modello 770).La nuova procedura può essere utilizzata dai sostituti d’imposta che hanno esercitato tale facoltà tramite comportamento concludente e che:
corrispondono esclusivamente compensi, sotto qualsiasi forma, che costituiscono per i percipienti redditi di lavoro dipendente o autonomo, ovvero a questi assimilati;
sono obbligati a operare ritenute e trattenute alla fonte;
effettuano il versamento delle suddette ritenute e trattenute con le modalità di cui all’art. 17 del DLgs. 241/97;
al 31 dicembre dell’anno precedente avevano un numero complessivo di dipendenti non superiore a 5.

Addizionali comunali all'IRPEF - Versamento dei conguagli per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati
2025-11-17 00:00
Versamento dell’addizionale comunale all’IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati. L’addizionale comunale è determinata applicando l’aliquota, individuata dal Comune di domicilio fiscale del contribuente alla data del 1° gennaio dell’anno cui si riferisce il pagamento dell’addizionale, al reddito complessivo determinato ai fini dell’IRPEF, al netto degli oneri deducibili.
