ST Corporate S.r.l.

Acconto IRAP - Versamento seconda o unica rata
2023-11-30
Termine per il versamento della seconda o unica rata di acconto dell’IRAP (e di eventuali maggiorazioni), dovuta per il 2023.L’acconto IRAP può essere determinato in due modi:
con il criterio c.d. “metodo storico”, effettuando il calcolo utilizzando il riferimento dell’imposta dovuta per il 2022, al netto delle detrazioni e dei crediti d’imposta, risultante dalla dichiarazione IRAP;
con il criterio c.d. “metodo previsionale”, utilizzando il riferimento dell’imposta dovuta per il 2023, tenendo conto del valore della produzione netta che si presume di conseguire nell’anno in corso.
Gli acconti vanno versati in due rate qualora l’importo della prima rata superi 103,00 euro: la prima rata era dovuta entro il termine del versamento a saldo relativo alla dichiarazione IRAP per il 2022.

Rottamazione dei ruoli - Versamento degli importi
2023-11-30
Termine per il versamento della seconda rata degli importi dovuti ai fini di beneficiare della rottamazione dei ruoli riguardante i carichi derivanti da ruoli, accertamenti esecutivi e avvisi di addebito consegnati agli Agenti della Riscossione dall’1.1.2000 al 30.6.2022.Il carico può essere dilazionato in 18 rate scadenti:
le prime due, per un importo pari, ciascuna, al 10% delle somme dovute, il 31.10.2023 e il 30.11.2023;
le altre il 28.2, il 31.5, il 31.7 e il 30.11 di ogni anno.
Sugli importi dilazionati sono dovuti, dall’1.11.2023, gli interessi al tasso del 2% annuo.

Determinazione della base imponibile IRAP in base al bilancio - Esercizio o revoca dell'opzione
2023-11-30
Termine, per le le snc, le sas e i soggetti ad esse equiparati, in contabilità ordinaria, per comunicare all’Agenzia delle Entrate:
l’esercizio dell’opzione per il triennio 2023-2025 per la determinazione del valore della produzione netta secondo le regole proprie delle società di capitali e degli enti commerciali (risultanze del bilancio d’esercizio);
oppure la sua revoca, a decorrere dal periodo d’imposta in corso.
L’opzione è comunicata:
nell’ambito del modello IRAP 2023;
ovvero utilizzando il modello “Comunicazioni per i regimi di tonnage tax, consolidato, trasparenza e per l’opzione IRAP”, approvato con il provv. Agenzia delle Entrate 161213/2015, se l’opzione non può essere espressa in sede di dichiarazione annuale (ad esempio nel caso di soggetti neocostituiti o interessati da operazioni straordinarie).
L’opzione è irrevocabile per tre periodi d’imposta: al termine del triennio si intende tacitamente rinnovata per il triennio successivo, a meno che l’impresa non revochi l’opzione precedentemente comunicata.

Modello REDDITI SP 2023 - Trasmissione telematica
2023-11-30
Termine per la trasmissione telematica diretta, ovvero per la presentazione ad un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), del modello REDDITI SP 2023 relativo al periodo d’imposta 2022.

Remissione in bonis - Omesse comunicazioni o altri adempimenti di natura formale - Regolarizzazione
2023-11-30
Termine per regolarizzare le omesse comunicazioni o altri adempimenti di natura formale, necessari per fruire di benefici di natura fiscale o per accedere a regimi fiscali opzionali, in presenza dei requisiti sostanziali richiesti, mediante il versamento della sanzione di 250,00 euro (c.d. “remissione in bonis”).La sanatoria è subordinata al verificarsi di alcune condizioni:
le violazioni relative al riconoscimento del beneficio senza le formalizzazioni necessarie o le violazioni connesse all’applicazione del regime opzionale senza averne diritto non siano ancora state contestate dall’Agenzia delle Entrate;
non siano iniziati accessi, ispezioni, verifiche o altre attività accertative delle quali il contribuente abbia avuto formale conoscenza.
Il contribuente deve possedere “i requisiti sostanziali richiesti dalle norme di riferimento”, che devono sussistere alla data originaria di scadenza del termine previsto per la trasmissione della comunicazione o per l’assolvimento dell’adempimento di natura formale propedeutici alla fruizione di benefici di natura fiscale o all’accesso a regimi opzionali.
Il contribuente, fermi restando i requisiti richiesti, deve:
effettuare la comunicazione o eseguire l’adempimento richiesto entro il termine di presentazione della prima dichiarazione utile;
versare contestualmente 250 euro.

Assegnazione agevolata di beni ai soci e trasformazione in società semplice - Effettuazione degli atti e imposta sostitutiva
2023-11-30
Termine per l’effettuazione degli atti e il versamento dell’imposta sostitutiva dovuta ai fini di beneficiare delle agevolazioni previste per effettuare le seguenti operazioni:
assegnazione e cessione agevolata ai soci di beni immobili (con l’eccezione di quelli strumentali per destinazione) e di beni mobili registrati non strumentali;
trasformazione in società semplice di società commerciali, di persone o capitali, che hanno per oggetto esclusivo o principale la gestione dei predetti beni.
L’imposta sostitutiva è pari:
all’8% (10,5% per le società che risultano di comodo per almeno 2 anni nel triennio 2020-2022) sulle plusvalenze realizzate sui beni assegnati ai soci, o destinati a finalità estranee all’esercizio dell’impresa a seguito della trasformazione;
al 13% sulle riserve in sospensione d’imposta annullate a seguito delle operazioni agevolate.
Per la determinazione della base imponibile dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze è possibile assumere, in luogo del valore normale degli immobili, il loro valore catastale computato con i moltiplicatori valevoli ai fini dell’imposta di registro.

Registro dei beni ammortizzabili - Compilazione
2023-11-30
Termine per la compilazione del registro dei beni ammortizzabili o dei registri sostitutivi di questo (DPR 695/96 e DPR 435/2001).Il registro dei beni ammortizzabili è costituito da un apposito conto per ciascun bene o categoria di beni.

Scritture di chiusura e valore delle rimanenze - Annotazione nel registro acquisti
2023-11-30
Termine per annotare nel registro acquisti ai fini IVA:
le scritture di chiusura (ratei e risconti, fatture da emettere e da ricevere, plusvalenze, sopravvenienze attive, minusvalenze, sopravvenienze passive, perdite di beni strumentali, oneri di utilità sociale, ammortamenti, accantonamenti di quiescenza e previdenza, ecc.);
il valore delle rimanenze, raggruppate in categorie omogenee per natura e per valore.

Saldo IMU per il 2023 - Versamento
2023-12-18
Termine per il versamento del saldo dell’imposta municipale propria (IMU) dovuta per il 2023, a saldo e a conguaglio di quanto dovuto per l’intero anno.L’IMU dovuta per l’anno in corso deve essere versata in due rate (art. 1 co. 762 della L. 160/2019):
la prima con scadenza il 16 giugno, pari all’imposta dovuta per il primo semestre applicando l’aliquota e la detrazione dei 12 mesi dell’anno precedente;
la seconda con scadenza il 16 dicembre, a saldo dell’imposta dovuta per l’intero anno e a conguaglio sulla base delle aliquote risultanti dal prospetto delle aliquote deliberato per l’anno in corso.
Il contribuente, tuttavia, può decidere di effettuare il versamento dell’imposta dovuta in un’unica soluzione annuale, entro la data del 16 giugno dell’anno di imposizione.
Con riguardo all’IMU dovuta per il 2023, quindi:
la prima rata doveva essere versata entro il 16.6.2023 sulla base dell’aliquota e detrazione deliberata per il 2022;
la seconda rata deve essere versata entro il 18.12.2023 (il termine del 16.12.2023, cadendo di sabato, slitta a lunedì 18.12.2023) a saldo e a conguaglio, sulla base delle aliquote per il 2023.
Le modalità di determinazione della base imponibile variano in funzione della tipologia di bene immobiliare interessata, e quindi, a seconda che si tratti di:
fabbricati;
aree fabbricabili;
terreni agricoli.
L’imposta è dovuta (e deve essere liquidata), per anni solari, in proporzione alla quota di possesso e ai mesi dell’anno durante i quali si è protratto il possesso.
Il mese durante il quale il possesso si è protratto per più della metà dei giorni di cui il mese stesso è composto è computato per intero.
Si computano in capo all’acquirente dell’immobile:
il giorno del trasferimento del possesso;
l’intero mese del trasferimento se i giorni di possesso risultano uguali a quelli del cedente.
Il versamento dell’IMU non è dovuto se l’importo complessivamente spettante al Comune per l’intero anno è inferiore a 12,00 euro, salvo che sia stabilito diversamente dall’ente locale.
L’importo da pagare deve essere opportunamente arrotondato all’unità di euro:
per difetto, se la frazione è inferiore o uguale a 0,49 euro;
per eccesso, se la frazione è superiore a 0,49 euro.

Regolarizzazione rate da istituti deflattivi - Definizione - Versamento rateale
2023-12-20
Termine per il versamento della rata delle somme dovute a titolo di imposta, senza sanzioni e interessi, al fine di regolarizzare l’omesso o carente versamento:
delle rate successive alla prima (inclusa l’ultima) dovute a seguito degli istituti deflattivi, quali l’accertamento con adesione (art. 1 e ss. del DLgs. 218/97), l’acquiescenza (art. 15 del DLgs. 218/97), la mediazione (art. 17-bis del DLgs. 546/92);
della totalità delle somme o della prima rata, se si tratta di conciliazione giudiziale (art. 48-48-ter del DLgs. 546/92).

Definizione delle liti pendenti - Versamento rateale degli importi dovuti
2023-12-20
Termine per il versamento della rata dovuta al fine di definire le controversie:
attribuite alla giurisdizione tributaria, in cui è parte l’Agenzia delle Entrate ovvero l’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli;
pendenti all’1.1.2023, in ogni stato e grado del giudizio, compreso quello in Cassazione e quello instaurato a seguito di rinvio.
La dilazione è ammessa per i debiti di importo superiore a 1.000,00 euro ed è escluso il pagamento tramite compensazione con crediti disponibili, di cui all’art. 17 del DLgs. 241/97.

Acconti d'imposta - Regolarizzazione del versamento della seconda o unica rata di acconto per il 2023
2024-01-02, 2024-02-28
Termine per regolarizzare il versamento della seconda o unica rata di acconto dovuta per il 2023, la cui scadenza era il 30.11.2023.Gli acconti possono essere determinati:
con il criterio c.d. “metodo storico”, effettuando il calcolo utilizzando il riferimento dell’imposta dovuta per il 2022, al netto delle detrazioni, dei crediti d’imposta e delle ritenute d’acconto, risultante dalle dichiarazioni dei redditi;
con il criterio c.d. “metodo previsionale”, utilizzando il riferimento dell’imposta dovuta per il 2023, tenendo conto dei redditi che presumibilmente saranno conseguiti in tale anno (e delle ritenute che saranno eventualmente operate), degli oneri deducibili e/o detraibili sostenuti e dei crediti d’imposta spettanti.
Gli acconti vanno versati in due rate qualora l’importo della prima rata superi 103,00 euro: la prima rata era dovuta entro il termine del versamento a saldo relativo alla dichiarazione dei redditi per il 2022.

Acconto IRAP - Regolarizzazione del versamento della seconda o unica rata di acconto per il 2023
2024-01-02, 2024-02-28

Detrazioni edilizie – Opzione di cessione o sconto sul corrispettivo – Comunicazione di inutilizzabilità dei crediti d’imposta
2024-01-02
Termine, per i cessionari finali di crediti d’imposta derivanti da cessione del credito o sconto in fattura di cui all’art. 121 del DL 34/2020, per comunicare all’Agenzia delle Entrate l’inutilizzabilità del credito per cause diverse dall’avvenuta scadenza dei termini di utilizzo in compensazione ex art. 121 co. 3 del DL 34/2020.Il soggetto tenuto all’invio della comunicazione è l’ultimo cessionario (o il fornitore nel caso non li abbia ulteriormente ceduti), il quale comunica all’Agenzia delle Entrate quali crediti non sono utilizzabili.
Il presente termine si applica solo se la conoscenza dell’evento che ha determinato detta inutilizzabilità è avvenuta prima dell’1.12.2023.
Dall’1.12.2023, la comunicazione deve invece essere inviata all’Agenzia delle Entrate entro trenta giorni dall’avvenuta conoscenza dell’evento che ha determinato l’inutilizzabilità.
I crediti sottoposti a sequestro non devono essere oggetto di comunicazione all’Agenzia delle Entrate, posto che il sequestro di tali crediti viene comunicato dall’Autorità giudiziaria all’Amministrazione finanziaria che ne sospende tempestivamente la possibilità di utilizzo in compensazione, eliminandoli dal cassetto fiscale.
Devono, invece, essere comunicati i crediti che siano stati oggetto di irregolarità procedurali che ne inibiscono l’utilizzo.

Modello IRAP 2023 - Infedele dichiarazione - Regolarizzazione
2024-02-28
Termine per regolarizzare l’infedeltà del modello IRAP 2023 presentato entro il 30.11.2023.Secondo la procedura indicata dalla circ. 42/2016, il contribuente deve:
presentare il modello IRAP 2023 integrativo espungendo l’infedeltà;
pagare 27,78 euro per l’infedeltà;
pagare le imposte e gli interessi legali;
ravvedere le violazioni da tardivo versamento del saldo e degli acconti ex art. 13 del DLgs. 471/97, con corresponsione delle previste sanzioni ridotte.
Dopo il 28.2.2024, la dichiarazione infedele “riemerge” a tutti gli effetti, quindi il ravvedimento, da un lato, dovrà avere come base di computo la sanzione del 90% ridotta, dall’altro, non presupporrà più anche la sanatoria dei tardivi versamenti, rimanendo comunque necessario pagare le imposte, gli interessi legali e presentare la dichiarazione integrativa.

Modello REDDITI SP 2023 - Infedele dichiarazione - Regolarizzazione
2024-02-28
Termine per regolarizzare l’infedeltà del modello REDDITI SP 2023 presentato entro il 30.11.2023.Secondo la procedura indicata dalla circ. 42/2016, il contribuente deve:
presentare il modello REDDITI SP 2023 integrativo espungendo l’infedeltà;
pagare 27,78 euro per l’infedeltà;
pagare le imposte e gli interessi legali;
ravvedere le violazioni da tardivo versamento del saldo e degli acconti ex art. 13 del DLgs. 471/97, con corresponsione delle previste sanzioni ridotte.
Dopo il 28.2.2024, la dichiarazione infedele “riemerge” a tutti gli effetti, quindi il ravvedimento, da un lato, dovrà avere come base di computo la sanzione del 90% ridotta, dall’altro, non presupporrà più anche la sanatoria dei tardivi versamenti, rimanendo comunque necessario pagare le imposte, gli interessi legali e presentare la dichiarazione integrativa.

Modello REDDITI SP 2023 - Omessa presentazione - Regolarizzazione
2024-02-28
Termine per regolarizzare l’omessa presentazione telematica, entro il 30.11.2023, del modello REDDITI SP 2023:
mediante trasmissione telematica diretta o tramite un intermediario abilitato;
con la corresponsione della prevista sanzione, ridotta a 1/10 del minimo.
Eventuali violazioni relative ai versamenti devono essere oggetto di separata regolarizzazione.
Il ravvedimento non può avvenire spirati i 90 giorni.
