Acconto IRAP - Regolarizzazione del versamento della seconda o unica rata di acconto per il 2025
2025-12-31 00:00 (Europe/Helsinki)
Termine per regolarizzare il versamento della seconda o unica rata di acconto dovuta per il 2025, la cui scadenza era l’1.12.2025 (il 30.11.2025 cadeva di domenica).Gli acconti possono essere determinati:
con il criterio c.d. “metodo storico”, effettuando il calcolo utilizzando il riferimento dell’imposta dovuta per il 2024, al netto delle detrazioni, dei crediti d’imposta e delle ritenute d’acconto, risultante dalle dichiarazioni dei redditi;
con il criterio c.d. “metodo previsionale”, utilizzando il riferimento dell’imposta dovuta per il 2025, tenendo conto dei redditi che presumibilmente saranno conseguiti in tale anno (e delle ritenute che saranno eventualmente operate), degli oneri deducibili e/o detraibili sostenuti e dei crediti d’imposta spettanti.
Ai sensi dell’art. 20 del DLgs. 13/2024, l’acconto delle imposte relative ai periodi oggetto di concordato preventivo biennale è calcolato secondo le regole ordinarie tenendo conto dei redditi concordati.
Per il primo periodo d’imposta di adesione al concordato:
se l’acconto è determinato con il metodo storico, è dovuta una maggiorazione pari al 3% della differenza, se positiva, tra il valore della produzione netta concordato e quello dichiarato per il periodo precedente, rettificato secondo le regole di determinazione proprie del concordato ex art. 17 del DLgs. 13/2024;
se l’acconto è determinato sulla base del criterio previsionale, la seconda rata è calcolata come differenza tra l’acconto complessivamente dovuto in base al reddito concordato e quanto versato con la prima rata calcolata secondo le regole ordinarie.
Gli acconti vanno versati in due rate qualora l’importo della prima rata superi 103,00 euro: la prima rata era dovuta entro il termine del versamento a saldo relativo alla dichiarazione dei redditi per il 2024.

Acconto IRAP - Regolarizzazione del versamento della seconda o unica rata di acconto per il 2025 - Soggetti "solari"
2025-12-31 00:00

Acconto IRES - Regolarizzazione del versamento della seconda o unica rata di acconto per il 2025
2025-12-31 00:00
Termine per regolarizzare il versamento della seconda o unica rata di acconto dovuta per il 2025, la cui scadenza era il 1.12.2025 (il 30.11.2025 cadeva di domenica).Gli acconti possono essere determinati:
con il criterio c.d. “metodo storico”, effettuando il calcolo utilizzando il riferimento dell’imposta dovuta per il 2024, al netto delle detrazioni, dei crediti d’imposta e delle ritenute d’acconto, risultante dalla dichiarazione dei redditi;
con il criterio c.d. “metodo previsionale”, utilizzando il riferimento dell’imposta dovuta per il 2025, tenendo conto dei redditi che presumibilmente saranno conseguiti in tale anno (e delle ritenute che saranno eventualmente operate), degli oneri deducibili e/o detraibili sostenuti e dei crediti d’imposta spettanti.
Ai sensi dell’art. 20 del DLgs. 13/2024, l’acconto delle imposte relative ai periodi oggetto di concordato preventivo biennale è calcolato secondo le regole ordinarie tenendo conto dei redditi concordati.
Per il primo periodo d’imposta di adesione al concordato:
se l’acconto è determinato con il metodo storico, è dovuta una maggiorazione pari al 10% per cento della differenza, se positiva, tra il reddito concordato e quello di impresa o di lavoro autonomo dichiarato per il periodo precedente, rettificato secondo le regole di determinazione proprie del concordato ex artt. 15 e 16 del DLgs. 13/2024;
se l’acconto è determinato sulla base del criterio previsionale, la seconda rata è calcolata come differenza tra l’acconto complessivamente dovuto in base al reddito concordato e quanto versato con la prima rata calcolata secondo le regole ordinarie.
Gli acconti vanno versati in due rate qualora l’importo della prima rata superi 103,00 euro: la prima rata era dovuta entro il termine del versamento a saldo relativo alla dichiarazione dei redditi per il 2024.

Acconto IRES - Regolarizzazione del versamento della seconda o unica rata di acconto per il 2025 - Soggetti "solari"
2025-12-31 00:00
Termine, per i soggetti con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare, per regolarizzare il versamento della seconda o unica rata di acconto dovuta per il 2025, la cui scadenza era l’1.12.2025 (il 30.11.2025 cadeva di domenica).Gli acconti possono essere determinati:
con il criterio c.d. “metodo storico”, effettuando il calcolo utilizzando il riferimento dell’imposta dovuta per il 2024, al netto delle detrazioni, dei crediti d’imposta e delle ritenute d’acconto, risultante dalla dichiarazione dei redditi;
con il criterio c.d. “metodo previsionale”, utilizzando il riferimento dell’imposta dovuta per il 2025, tenendo conto dei redditi che presumibilmente saranno conseguiti in tale anno (e delle ritenute che saranno eventualmente operate), degli oneri deducibili e/o detraibili sostenuti e dei crediti d’imposta spettanti.
Ai sensi dell’art. 20 del DLgs. 13/2024, l’acconto delle imposte relative ai periodi oggetto di concordato preventivo biennale è calcolato secondo le regole ordinarie tenendo conto dei redditi concordati.
Per il primo periodo d’imposta di adesione al concordato:
se l’acconto è determinato con il metodo storico, è dovuta una maggiorazione pari al 10% per cento della differenza, se positiva, tra il reddito concordato e quello di impresa o di lavoro autonomo dichiarato per il periodo precedente, rettificato secondo le regole di determinazione proprie del concordato ex artt. 15 e 16 del DLgs. 13/2024;
se l’acconto è determinato sulla base del criterio previsionale, la seconda rata è calcolata come differenza tra l’acconto complessivamente dovuto in base al reddito concordato e quanto versato con la prima rata calcolata secondo le regole ordinarie.
Gli acconti vanno versati in due rate qualora l’importo della prima rata superi 103,00 euro: la prima rata era dovuta entro il termine del versamento a saldo relativo alla dichiarazione dei redditi per il 2024.

Acconto IRES - Regolarizzazione del versamento della seconda o unica rata di acconto per il 2025 - Soggetti "solari"
2025-12-31 00:00

Acconto IRPEF, imposta sostitutiva contribuenti minimi e forfetari, cedolare secca sulle locazioni, IVIE e IVAFE - Regolarizzazione del versamento della seconda o unica rata di acconto per il 2025
2025-12-31 00:00
Termine per regolarizzare il versamento della seconda o unica rata di acconto dovuta per il 2025, la cui scadenza era l’1.12.2025 (il 30.11.2025 cadeva di domenica).Gli acconti possono essere determinati:
con il criterio c.d. “metodo storico”, effettuando il calcolo utilizzando il riferimento dell’imposta dovuta per il 2024, al netto delle detrazioni, dei crediti d’imposta e delle ritenute d’acconto, risultante dalla dichiarazione dei redditi;
con il criterio c.d. “metodo previsionale”, utilizzando il riferimento dell’imposta dovuta per il 2025, tenendo conto dei redditi che presumibilmente saranno conseguiti in tale anno (e delle ritenute che saranno eventualmente operate), degli oneri deducibili e/o detraibili sostenuti e dei crediti d’imposta spettanti.
Gli acconti vanno versati in due rate qualora l’importo della prima rata superi 103,00 euro: la prima rata era dovuta entro il termine del versamento a saldo relativo alla dichiarazione dei redditi per il 2024.

Comunicazione al fondo pensione - Importo non dedotto dei contributi o dei premi versati nell'anno precedente
2025-12-31 00:00
Comunicazione al fondo pensione o all’impresa assicuratrice dell’importo dei contributi o dei premi versati nell’anno precedente che non sono stati dedotti, in tutto o in parte, nella dichiarazione dei redditi.Le prestazioni previdenziali complementari riferibili ai contributi e ai premi non dedotti, infatti, non concorrono alla formazione della base imponibile della prestazione erogata dalla forma pensionistica complementare (collettiva o individuale).
I contributi versati dal lavoratore e dal datore di lavoro o committente, sia volontari sia dovuti in base a contratti o accordi collettivi, anche aziendali, alle forme di previdenza complementare:
sono deducibili dal reddito complessivo ai sensi dell’art. 10 del TUIR;
in generale, per un importo non superiore a 5.164,57 euro.

Antiriciclaggio - Comunicazione alla UIF - Dati aggregati operazioni
2026-01-02 00:00

Imposta sugli intrattenimenti - Titoli di ingresso e abbonamenti - Annotazione nel prospetto
2026-01-05 00:00
Termine per annotare sull’apposito prospetto gli abbonamenti rilasciati nel mese precedente.Gli abbonamenti rilasciati in ciascun mese sono annotati in un apposito prospetto con l’indicazione dei dati identificativi degli stessi, del numero degli eventi ai quali ciascuna tipologia di abbonamento dà diritto di assistere, della quantità dei titoli rilasciati e del corrispettivo unitario.
I prospetti devono essere conformi con il provv. Agenzia delle Entrate 20.11.2002.

Investimenti pubblicitari 2025 - Credito d'imposta - Presentazione dichiarazione sostitutiva
2026-01-09 00:00
Termine iniziale per presentare in via telematica al Dipartimento per l’informazione e l’editoria della Presidenza del Consiglio dei Ministri, utilizzando i servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate, la dichiarazione sostitutiva:
relativa agli investimenti in campagne pubblicitarie sulla stampa quotidiana e periodica, anche on line, effettuati nel 2025;
al fine di beneficiare dell’apposito credito d’imposta nella misura del 75% del valore incrementale dei suddetti investimenti.
La “dichiarazione sostitutiva relativa agli investimenti effettuati” è resa per dichiarare che gli investimenti indicati nella comunicazione per l’accesso al credito d’imposta (presentata dall’1.3.2025 al 31.3.2025), siano stati effettivamente realizzati nel 2025 e che gli stessi soddisfino i requisiti richiesti.
La dichiarazione può essere presentata fino al 9.2.2026.

Investimenti pubblicitari 2025 - Credito d'imposta - Presentazione dichiarazione sostitutiva
2026-01-09 00:00
Termine iniziale per presentare in via telematica al Dipartimento per l’informazione e l’editoria della Presidenza del Consiglio dei Ministri, utilizzando i servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate, la dichiarazione sostitutiva:
relativa agli investimenti in campagne pubblicitarie sulla stampa quotidiana e periodica, anche on line, effettuati nel 2025;
al fine di beneficiare dell’apposito credito d’imposta nella misura del 75% del valore incrementale dei suddetti investimenti.
La “dichiarazione sostitutiva relativa agli investimenti effettuati” è resa per dichiarare che gli investimenti indicati nella comunicazione per l’accesso al credito d’imposta (presentata dall’1.3.2025 al 31.3.2025), sono stati effettivamente realizzati nel 2025 e che gli stessi soddisfano i requisiti richiesti.
La dichiarazione può essere presentata fino al 9.2.2026.

Imprese di autotrasporto di merci per conto terzi - Rinnovo del parco veicolare con veicoli a elevata sostenibilità ecologica - Presentazione delle domande d'incentivo
2026-01-12 00:00
Termine iniziale, dalle ore 10:00, in relazione al sesto periodo di incentivazione, per presentare le domande di accesso agli incentivi per il rinnovo del parco veicolare delle imprese di autotrasporto di merci per conto terzi, attraverso l’acquisizione di veicoli commerciali ad elevata sostenibilità ecologica ad alimentazione alternativa.Sono previsti sei periodi di incentivazione, con attribuzione delle relative risorse finanziarie.
Le domande sono finalizzate a prenotare l’importo dell’incentivo astrattamente spettante alle singole imprese, fino ad esaurimento delle risorse disponibili, sulla base della data e dell’ora di invio della domanda tramite PEC.

Lavoratori dipendenti - Redditi percepiti nel corso di precedenti rapporti di lavoro - Comunicazione al sostituto d'imposta
2026-01-12 00:00
Termine per chiedere al sostituto d’imposta, ai fini del compimento delle operazioni di conguaglio di fine anno, di tenere conto anche dei redditi di lavoro dipendente, o assimilati a quelli di lavoro dipendente, percepiti nel corso di precedenti rapporti intrattenuti.Il lavoratore dipendente consegna quindi al sostituto d’imposta:
la Certificazione Unica concernente i redditi di lavoro dipendente o assimilati a quelli di lavoro dipendente;
erogati da altri soggetti, compresi quelli erogati da soggetti non obbligati ad effettuare le ritenute.
La presente disposizione non si applica ai soggetti che corrispondono trattamenti pensionistici.

IVA - Mese di settembre - Regolarizzazione del versamento
2026-01-14 00:00
Regolarizzazione del versamento relativo al mese di settembre, la cui scadenza del termine era il 16.10.2025.

Ritenute e addizionali - Mese di settembre - Regolarizzazione del versamento
2026-01-14 00:00
Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento delle ritenute e delle addizionali regionali e comunali del mese di settembre, la cui scadenza del termine era il 16.10.2025.

IVA - Mese di novembre - Regolarizzazione del versamento
2026-01-15 00:00
Regolarizzazione del versamento relativo al mese di novembre, la cui scadenza del termine era il 16.12.2025.

Ritenute e addizionali - Mese di novembre - Regolarizzazione del versamento
2026-01-15 00:00
Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento delle ritenute e delle addizionali regionali e comunali del mese di novembre, la cui scadenza del termine era il 16.12.2025.

Saldo IMU 2025 - Regolarizzazione degli omessi, insufficienti o tardivi versamenti
2026-01-15 00:00
Regolarizzazione degli omessi, insufficienti o tardivi versamenti relativi al saldo dell’IMU dovuta per il 2025, la cui scadenza del termine era il 16.12.2025.L’IMU dovuta per il 2025 doveva essere versata in due rate (art. 1 co. 762 della L. 160/2019):
la prima con scadenza il 16 giugno, pari all’imposta dovuta per il primo semestre applicando l’aliquota e la detrazione dei 12 mesi dell’anno precedente;
la seconda con scadenza il 16 dicembre, a saldo dell’imposta dovuta per l’intero anno e a conguaglio sulla base delle aliquote risultanti dal prospetto delle aliquote deliberato per l’anno di imposizione.
Il contribuente, tuttavia, poteva decidere di effettuare il versamento dell’imposta dovuta in un’unica soluzione annuale, entro la data del 16 giugno dell’anno di imposizione.
Con riguardo all’IMU dovuta per il 2025, quindi:
la prima rata doveva essere versata entro il 16.6.2025 sulla base dell’aliquota e detrazione deliberata per il 2024;
la seconda rata doveva essere versata entro il 16.12.2025 a saldo e a conguaglio, sulla base delle aliquote per il 2025.
Le modalità di determinazione della base imponibile variano in funzione della tipologia di bene immobiliare interessata, e quindi, a seconda che si tratti di:
fabbricati;
aree fabbricabili;
terreni agricoli.
L’imposta è dovuta (e deve essere liquidata), per anni solari, in proporzione alla quota di possesso e ai mesi dell’anno durante i quali si è protratto il possesso.
Il mese durante il quale il possesso si è protratto per più della metà dei giorni di cui il mese stesso è composto è computato per intero.
Si computano in capo all’acquirente dell’immobile:
il giorno del trasferimento del possesso;
l’intero mese del trasferimento se i giorni di possesso risultano uguali a quelli del cedente.
Il versamento dell’IMU non è dovuto se l’importo complessivamente spettante al Comune per l’intero anno è inferiore a 12,00 euro, salvo che sia stabilito diversamente dall’ente locale.
L’importo da pagare deve essere opportunamente arrotondato all’unità di euro:
per difetto, se la frazione è inferiore o uguale a 0,49 euro;
per eccesso, se la frazione è superiore a 0,49 euro.

Saldo IMU 2025 - Regolarizzazione degli omessi, insufficienti o tardivi versamenti
2026-01-15 00:00

Seconda rata IMU enti non commerciali 2025 - Regolarizzazione degli omessi, insufficienti o tardivi versamenti
2026-01-15 00:00
Regolarizzazione degli omessi, insufficienti o tardivi versamenti relativi alla seconda rata dell’IMU dovuta per il 2025, la cui scadenza del termine era il 16.12.2025, pari al 50% dell’imposta complessivamente corrisposta per il 2024. In generale, la base imponibile dell’IMU è costituita dal valore degli immobili.
Le modalità di determinazione della base imponibile variano in funzione della tipologia di bene immobiliare interessata, e quindi, a seconda che si tratti di:
fabbricati;
aree fabbricabili;
terreni agricoli.
L’imposta è dovuta (e deve essere liquidata), per anni solari, in proporzione alla quota di possesso e ai mesi dell’anno durante i quali si è protratto il possesso.
Il mese durante il quale il possesso si è protratto per più della metà dei giorni di cui il mese stesso è composto è computato per intero.
Si computano in capo all’acquirente dell’immobile:
il giorno del trasferimento del possesso;
l’intero mese del trasferimento se i giorni di possesso risultano uguale a quelli del cedente.
Il versamento dell’IMU non è dovuto se l’importo complessivamente spettante al Comune per l’intero anno è inferiore a 12,00 euro, salvo che sia stabilito diversamente dall’ente locale.
L’importo da pagare deve essere opportunamente arrotondato all’unità di euro:
per difetto, se la frazione è inferiore o uguale a 0,49 euro;
per eccesso, se la frazione è superiore a 0,49 euro.
Gli enti non commerciali possono compensare, in sede di versamento, l’eventuale credito maturato nei confronti del Comune, risultante dalle dichiarazioni presentate.

Assistenza fiscale - Comunicazione ai sostituiti di voler prestare assistenza fiscale
2026-01-15 00:00
I sostituti d’imposta comunicano ai propri sostituiti di voler prestare assistenza fiscale, provvedendo quindi a:
controllare, sulla base dei dati ed elementi direttamente desumibili dalla dichiarazione presentata dal sostituito, la regolarità formale della stessa anche in relazione alle disposizioni che stabiliscono limiti alla deducibilità degli oneri, alle detrazioni ed ai crediti di imposta;
consegnare al sostituito, prima della trasmissione della dichiarazione, copia della dichiarazione elaborata ed il relativo prospetto di liquidazione;
trasmettere in via telematica all’Agenzia delle Entrate le dichiarazioni elaborate e i relativi prospetti di liquidazione, nonchè consegnare le buste contenenti le schede relative alle scelte per la destinazione del due, del cinque e dell’otto per mille dell’IRPEF;
comunicare all’Agenzia delle Entrate in via telematica il risultato finale delle dichiarazioni;
conservare copia delle dichiarazioni e dei relativi prospetti di liquidazione fino al 31 dicembre del secondo anno successivo a quello di presentazione.

Fatture emesse - Annotazione nell'apposito registro
2026-01-15 00:00
Annotazione delle fatture emesse nell’apposito registro, nell’ordine della loro numerazione, in relazione alle operazioni effettuate nel mese precedente, con riferimento a tale mese.

Lavoratori dipendenti - Ritenute e relativi interessi derivanti da conguaglio - Versamento
2026-01-15 00:00
Versamento tramite il modello F24 degli importi delle ritenute e dei relativi interessi dello 0,5% mensile, derivanti dal conguaglio per il periodo d’imposta 2024, che al termine del 2025 il sostituto d’imposta non ha potuto trattenere:
per incapienza delle retribuzioni, pensioni o compensi corrisposti;
oppure per cessazione del rapporto di lavoro.
Il sostituto d’imposta deve comunicare al lavoratore o pensionato gli importi che deve versare direttamente.

Antiriciclaggio - Comunicazione alla UIF - Movimentazioni di denaro contante
2026-01-15 00:00
Termine per trasmettere in via telematica alla Banca d’Italia – Unità di informazione finanziaria (UIF) – le comunicazioni contenenti i dati relativi:
a ogni movimentazione di denaro contante di importo pari o superiore a 10.000,00 euro;
eseguite nel secondo mese precedente;
a valere su rapporti ovvero mediante operazioni occasionali, anche se realizzata attraverso più operazioni singolarmente pari o superiori a 1.000 euro.
Qualora non sia stata effettuata alcuna operazione rilevante deve essere inviata una comunicazione negativa.

Autofatture di acquisto intracomunitarie - Operazioni effettuate nel mese di ottobre 2025 - Emissione
2026-01-15 00:00
Termine entro il quale i soggetti che hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi, se non hanno ricevuto la relativa fattura entro il mese di dicembre 2025 (secondo mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione), devono emettere autofattura relativa alle operazioni effettuate nel mese di ottobre 2025.

Autofatture integrative di acquisto intracomunitarie - Emissione
2026-01-15 00:00
I soggetti che hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi, se hanno ricevuto una fattura indicante un corrispettivo inferiore a quello reale, devono emettere autofattura integrativa in relazione alle fatture registrate nel mese precedente.

Cessioni di beni effettuate dal cessionario nei confronti di un soggetto terzo per il tramite del proprio cedente - Registrazione delle fatture
2026-01-15 00:00
Termine per annotare nell’apposito registro delle fatture relative alle cessioni di beni effettuate dal cessionario nei confronti di un soggetto terzo per il tramite del proprio cedente, emesse nel mese precedente, con riferimento al medesimo mese.

Comunicazione delle operazioni transfrontaliere - Trasmissione dei dati tramite Sdi
2026-01-15 00:00
Termine per trasmettere, in formato XML tramite il Sistema di Interscambio, i dati relativi alle operazioni di cessione di beni e di prestazione di servizi effettuate verso soggetti non stabiliti in Italia, ad esclusione delle operazioni per le quali è stata emessa una bolla doganale o una fattura elettronica.Il file XML trasmesso al SdI deve essere conforme alle specifiche tecniche della fattura elettronica (versione 1.7 e seguenti), approvate con provv. Agenzia delle Entrate 23.12.2021 n. 374343.
